5 Gründe, in Spanien nicht ansässig zu sein

Resident sein oder nicht sein, das ist hier die Frage.

Paraphrasierend nach Shakespeare, komme ich zu einer Frage, die uns im Büro ständig gestellt wird. Heute möchte ich diese Frage beleuchten, die sich Ausländer stellen, die mit dem Gedanken spielen, sich an einem beliebigen Ort in Spanien niederzulassen, sei es auf Teneriffa oder auf der Iberischen Halbinsel.

Resident oder Nicht-Resident.
Beginnen wir mit den Definitionen, die wir in den verschiedenen Verordnungen finden. Gemäß Artikel 48 des Allgemeinen Steuergesetzes (Gesetz 58/2003) haben natürliche Personen ihren steuerlichen Wohnsitz an dem Ort, an dem sich ihr gewöhnlicher Aufenthalt befindet. Für Personen, die eine wirtschaftliche Tätigkeit ausüben, können die Steuerbehörden jedoch bestimmen, dass ihr steuerlicher Wohnsitz der ist, an dem sich der Schwerpunkt ihrer Geschäftstätigkeit befindet.

Dann gibt es noch das spanische Einkommensteuergesetz (Gesetz 35 von 2006), in dem der berühmte Artikel 9 über Aufenthalte von mehr als 183 Tagen zu finden ist. Schauen wir uns genau an, was dort steht:

Der Steuerpflichtige, der sich länger als 183 Tage in Spanien aufhält, hat seinen steuerlichen Wohnsitz in Spanien, es sei denn, er weist nach, dass er seinen steuerlichen Wohnsitz in einem anderen Land hat.

Dieser Vorbehalt ist sehr wichtig und wird von vielen Beratern übersehen.

Shakespeare hätte sich auch nicht entscheiden können.
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Schauen wir uns schließlich an, was in den Doppelbesteuerungsabkommen steht. Schauen wir uns speziell das DBA zwischen Deutschland und Spanien an, wo wir in Artikel 4 eine sehr ähnliche Regelung wie die vorhergehenden finden, die besagt, dass eine Person in einem Staat (oder Land) ansässig ist, wenn sich dort ihr Wohnsitz oder ihr Geschäftssitz befindet.

In Punkt 2 wird dann auf Situationen verwiesen, in denen eine Person in beiden Ländern ansässig ist, was bei der großen Mehrheit unserer nicht residenten Kunden der Fall ist.
Wenn eine Person in beiden Ländern einen Wohnsitz hat, gilt sie als in dem Land steuerlich ansässig, zu dem sie die engsten persönlichen (familiären) oder wirtschaftlichen (Einkommen) Beziehungen unterhält (Lebensmittelpunkt).

Für diejenigen, die diese Bedingung erfüllen, ergibt sich somit die Möglichkeit, ihr Leben so zu gestalten, dass sie das Land mit den höchsten Steuervorteilen wählen können.

Die Besteuerung in Spanien ist im Allgemeinen ungünstiger

Und nun kommt der erste der Gründe, warum sich die meisten in Spanien lebenden Ausländer dafür entscheiden, als Steuerinländer in ihrem Land zu bleiben. Und Tatsache ist, dass unsere Kunden, abgesehen von einigen Ausnahmen, jedes Mal, wenn wir eine Simulation der Steuererklärung in Spanien durchführen, überrascht sind, dass sie in Spanien so viel Steuern zahlen müssen. Und dieses Thema könnte Gegenstand eines weiteren Artikels sein, denn wir leben in einem der EU-Länder mit einer der höchsten Steuerbelastungen. Sonne und Steueroptimierung passen nicht zusammen.

Wo zahlt man mehr Steuern?
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Ein Haus in Spanien zu verkaufen bedeutet nicht, ein Haus im Heimatland zu verkaufen.

Viele Kunden haben schlechte Nachrichten erhalten, weil sie dachten, dass in Spanien die gleichen Regeln gelten wie in ihrem Heimatland. In Deutschland beispielsweise ist eine Person von der Zahlung von Steuern auf den Gewinn aus dem Verkauf eines Hauses befreit, wenn sie bestimmte Bedingungen erfüllt (sie besitzt das Haus seit einer bestimmten Zeit). Diese Bedingung existiert in Spanien nicht. Hier muss man immer Steuern zahlen, wenn man ein Haus verkauft. Zum Zeitpunkt der Abfassung dieses Artikels liegt der Steuersatz für einen in Spanien ansässigen Bürger je nach Betrag zwischen 19 % und 28 %. Für Nicht-Residenten beträgt er, unabhängig von der Höhe des Gewinns, 19 %.

Es gibt nur eine Ausnahme, und zwar, wenn Sie Ihren Hauptwohnsitz verkaufen (denjenigen, den Sie in den letzten drei Jahren als Steuerinländer in Spanien genutzt haben) und den Gewinn in einen neuen Hauptwohnsitz reinvestieren (Artikel 38 des Einkommensteuergesetzes Quelle hier).

Es gibt sogar eine Befreiung von der Kapitalertragsteuer, wenn der Verkäufer über 65 Jahre alt ist (oder unter “großer Abhängigkeit” leidet) und die oben genannten Bedingungen erfüllt, wie in Artikel 38 des IRPF-Gesetzes in Absatz 3 beschrieben.
https://sede.agenciatributaria.gob.es/Sede/vivienda-otros-inmuebles/que-ocurre-cuando-vendo-inmueble/transmision-vivienda-habitual-mayores-65-anos.html

Die Vermögenssteuer und das Modell 720

Jede Person, die entscheidet, in Spanien ansässig zu werden, ist verpflichtet, im Folgejahr das Modell 720 über Meldung von Auslandsvermögen (außerhalb Spaniens) einzureichen. Dieses Steuermodell hat zu vielen Kontroversen geführt, und im Januar 2022 hat der Europäische Gerichtshof endlich das Modell 720 als illegal erklärt. Früher waren die Strafen für Fehler oder Säumnisse bei diesem Modell eine ganze Tragödie, die zum Glück heute nur noch zu einer normalen Geldbuße führt, die sich im akzeptablen Rahmen bewegt.

In Spanien gibt es 121 verschiedene Steuerarten

Dazu kommt noch, dass alle Residenten verpflichtet sind, eine Vermögensteuer zu deklarieren. Es gibt von Region zu Region verschiedene Freibeträge. Auf den Kanaren liegt dieser Freibetrag bei 700.000 Euro. Die Immobilie, in der man den ständigen Wohnsitz hat, ist bis zu einem Wert von 300.000 Euro befreit. Alles, was nicht unter den Freibetrag fällt, wird zu einer komplizierten Steuerprogression (so wie die meisten Steuern in Spanien) und kann schnell den  5-stelligen Bereich erreichen.

Die spanische Sozialversicherung hat ihre Details

In Spanien ist die Anmeldung bei der Sozialversicherung für alle, die eine wirtschaftliche Tätigkeit ausüben, obligatorisch, unabhängig davon, ob sie angestellt oder selbständig sind.
Wenn eine Person im Ruhestand beschließt, ihren gewöhnlichen Wohnsitz nach Spanien zu verlegen, ist sie in der Regel verpflichtet, mit dem Formular S1 (früher bekannt als E121) die Übertragung der Ansprüche auf medizinische Versorgung nach Spanien zu beantragen.

Es ist ziemlich schwierig, einen Termin bei der Seguridad Social zu bekommen.

Informieren Sie sich, welche Folgen es haben kann, wenn Ihre deutsche Krankenkasse Ihre Versicherung nach Spanien überträgt. Insbesondere verlieren Sie die Möglichkeit, einen deutschsprachigen Privatarzt aufzusuchen und einen Teil der medizinischen Kosten erstattet zu bekommen. Sobald das S1-Formular bearbeitet ist, müssen Sie, wenn Sie sich für einen Besuch bei Ihrem deutschen Arzt entscheiden, diesen in voller Höhe aus eigener Tasche bezahlen.

Subventionen, Hilfen und Rechte

Viele Menschen können Vergünstigungen oder Subventionen verlieren, wenn sie sich entscheiden, ihren steuerlichen Wohnsitz nach Spanien zu verlegen.

Die in Spanien bestehenden Photovoltaik-Förderungen können auch von nicht ansässigen Steuerzahlern in Anspruch genommen werden.

Das ist ein neues Thema für mich, aber nach den Erfahrungen, die wir mit einigen Kunden gemacht haben, können Sie, wenn Sie Fördermittel für die Finanzierung einer Photovoltaikanlage oder ähnliches beantragen, von diesen Fördermitteln profitieren, auch wenn Sie in einem anderen EU-Land steuerlich ansässig sind. Vermutlich liegt der Grund dafür darin, dass die Finanzmittel für diese Subventionen eben von der EU kommen und es deshalb ausreicht, seinen steuerlichen Wohnsitz in irgendeinem  EU-Land nachzuweisen, um die Subventionen zu erhalten.

Derzeit sind uns keine Beihilfen bekannt, die an nicht gebietsansässige Kunden gezahlt werden. Sollten Sie diesbezüglich Informationen haben, wäre ich Ihnen sehr dankbar, wenn Sie uns hierzu einen Kommentar schreiben würden.

Ich hoffe, diese Ausführungen haben  Ihnen geholfen, die richtige Entscheidung für Sie zu treffen. Wenn Sie sich nicht sicher sind, empfehle ich Ihnen, Ihren Steuerberater zu konsultieren.