Muss ich eine Einkommen-Steuererklärung in Spanien einreichen?

Die Einkommensteuererklärung (Declaración de la Renta) wird in der Regel einmal im Jahr zwischen April und Juni eingereicht. Viele
Residenten fragen sich zu dieser Jahreszeit, ob man nicht von der Steuer befreit sei. Es wird viel über “Freibeträge” gesprochen und auch über die Pflicht, eine Erklärung abzugeben. Heute möchten wir dieses Thema klären, indem wir ganz einfach die Information übernehmen, die Jedem beim spanischen Finanzamt (Agencia Tributaria) zur Verfügung steht.

Diese Angaben sind bis zum Steuerjahr 2020 noch aktuell.

Wer muss eine Steuererklärung abgeben?

Alle Steuerzahler mit Wohnsitz in Spanien sind verpflichtet, eine Steuererklärung abzugeben (entweder durch Bestätigung des Entwurfs des Finanzamts über die Webseite oder durch Einreichung einer eigenen Steuererklärung), mit Ausnahme derjenigen, die ihr Einkommen ausschließlich erhalten haben durch:

1. Einnahmen aufgrund eines Gehalts (oder sonstigem Einkommen aus Arbeit wie z.B. Renten, Pensionen, etc.) in Höhe von 22.000 Euro oder weniger pro Jahr:
   1. sofern es immer von einem einzigen Zahlungspflichtigen (Rentenanstalt, Arbeitgeber,…) stammt. Auch wenn diese nicht in Spanien bezahlt werden (siehe diesen Beitrag über Renten aus dem Ausland).
   2. Wenn es mehrere Zahlungspflichtige gibt, ist Voraussetzung, dass die Gesamtsumme der zweiten und nachfolgenden Zahlungen den Betrag von 1.500 Euro nicht überschreitet.
   3. Wenn die einzigen Bezüge aus passiven Leistungen bestehen (Renten der spanischen Rentenversicherung und anderen Rententrägern (z.B. Witwen- und Waisenrenten), Pensionszahlungen, Gruppenversicherungen, Leistungen gegenseitiger Versicherungen, Pensionsplänen, Firmenrenten und Pflegeversicherungen), vorausgesetzt, dass die Bestimmungen der anzuwendenden Steuereinbehalte nach dem speziellen Verfahren gemäß der entsprechenden Verordnung durchgeführt worden sind (auf Initiative des Steuerzahlers mit Vorlage des Steuerformulars 146).

   Das Limit ist unter nachfolgenden Voraussetzungen auf 14.000 Euro jährlich festgelegt:

   1. Wenn das Arbeitseinkommen (Gehalt, Rente, usw.) von mehr als einem Zahlungspflichtigen kommt und der Gesamtbetrag vom zweiten weiteren Zahlungspflichtigen den Betrag von 1.500 Euro pro Jahr übersteigt.
   2. Wenn man Ausgleichszahlungen vom Ehegatten erhält oder Jahreszahlungen für Unterhalt geleistet werden, die nicht steuerfrei sind.
   3. Wenn der Zahlungspflichtige der Gehälter oder Rente (die Rentenkasse, z.B.) nicht verpflichtet ist, einen Steuereinbehalt zu machen.
   4. Wenn man Einnahmen aus Arbeit bezieht, die mit einem festen Steuersatz ausgezahlt werden.
      Im Jahr 2016 ist dies gültig für Steuereinbehalte von 35 Prozent oder 19 Prozent (wenn das Einkommen von Unternehmen mit einem Nettoumsatz von weniger als 100.000 Euro stammt) anwendbar auf Vergütungen von Verwaltungsratsmitgliedern und Direktionsmitgliedern, Vorstandsmitgliedern und anderen Mitgliedern von anderen repräsentativen Gremien, darüber hinaus ist dies gültig für einen Steuereinbehalt von 15 Prozent für Einkünfte aus Lehrveranstaltungen, Konferenzen und dergleichen, oder solchen, die aus der Produktion von literarischen, künstlerischen oder wissenschaftlichen Arbeiten stammen, sofern das Nutzungsrecht zur allgemeinen Verfügung gestellt wird.
2. Kapitalerträge und Veräußerungsgewinne bis zu einer Gesamtsumme von 1.600 Euro pro Jahr, die einem Steuereinbehalt oder einer Steuervorauszahlung unterliegen.
   Vom Limit der Gesamtsumme von 1.600 Euro pro Jahr ausgenommen sind Kapitalgewinne, die aus der Übertragung oder Rückzahlung von Aktien oder der Teilnahme an kollektiven Kapitalanlagen stammen, bei denen der Steuereinbehalt nicht über den Betrag berechnet wird, der im Steuergrundbetrag veranschlagt wird. Wenn die Berechnungsgrundlage nicht bestimmt wird in Abhängigkeit von der Höhe im Steuergrundbetrag, können die Kapitalgewinne, die aus der Übertragung oder Rückzahlung von Aktien oder aus der Teilnahme an kollektiven Kapitalanlagen stammen, nicht als Kapitalertrag gezählt werden, die dem Steuereinbehalt oder der Steuervorauszahlung unterliegen, in Bezug auf die für die Erklärungsverpflichtung geltenden ausschließlichen Grenzwerte.
3. Anzurechnende Immobilienerträge, Erträge aus Schatzbriefen und Subventionen für den Erwerb von öffentlich geschütztem oder preislich geschätztem Wohnraum, mit einer Obergrenze von insgesamt 1.000 Euro jährlich.
   In keinem Fall müssen Diejenigen eine Steuererklärung abgeben, die Arbeitseinkommen, Einkünfte aus Kapital oder aus wirtschaftlichen Aktivitäten oder Kapitalgewinnen erzielen, die in ihrer Gesamtheit den Betrag von 1.000 Euro nicht überschreiten, ebenfalls Diejenigen, die ausschließlich Verluste aus Kapital von weniger als 500 Euro zu verzeichnen haben.

Trotzdem müssen alle Steuerzahler, die ein Anrecht auf Steuerrückzahlung haben, auch wenn sie nicht dazu verpflichtet sind, eine Steuererklärung abgeben. Entweder durch Bestätigung des Entwurfs des Finanzamts über die Webseite oder durch Einreichung einer eigenen Steuererklärung.

Vorgenannte Grenzen sind sowohl bei einer individuellen wie auch einer gemeinsamen Veranschlagung anwendbar.

In jedem Fall sind alle Steuerzahler verpflichtet, eine Steuererklärung abzugeben, die jedwede andere Art von Einkommen erhalten oder die genannten Grenzwerte überschreiten.

Dies ist ein Ausdruck von der Webseite des Spanischen Finanzamts Agencia Tributaria, der auf folgendem Link zu finden ist: https://bit.ly/2Y0X5N5

Unser Tipp

Unserer Meinung nach sind Renten aus dem Ausland immer zu deklarieren, unabhängig davon ob die benannten Grenzwerte überschritten werden oder nicht. Spanische Renten werden ab einer bestimmten Höhe in der Regel vorversteuert (Retenciones del IRPF) und in diesem Sinne wurden auch diese Grenzen festgelegt.

Wenn es sich aber um Einnahmen aus dem Ausland handelt, bekommt der Spanische Fiskus erst im Nachhinein diese Informationen über das DBA (Doppelbesteuerungsabkommen) oder durch den Informationsaustausch mit dem Finanzamt Ihres Heimatlandes. Weil Ihre Rente aus dem Ausland nicht in Spanien im Voraus versteuert wird, kann das Spanische Finanzamt die Erklärung und die entsprechende Versteuerung der ausländischen Renten verlangen.

Wir hoffen, hiermit viele Fragen geklärt zu haben und laden Sie ein, Ihren Steuerberater zu fragen, ob Sie überhaupt verpflichtet sind eine Steuererklärung einzureichen.